職務原価について

職務原価計算を使用すると、総勘定元帳でジョブの実際原価を追跡および分析し、ジョブが完了したときにこの実際原価で売上原価を更新できます。ジョブは小規模なプロジェクトとして定義されます。

この書類の目的は、 IFS での職務原価計算の仕組みと、さまざまな方法でアプリケーションを設定することで何を達成できるかについて、十分な概念的理解を提供することです。また、 IFS のさまざまな会計設定の効果を説明する 4 つのシナリオも提供されます。

職務原価計算は、 IFS では独自のコンポーネントではありません。代わりに、職務原価計算はタスクを実行するために他のコンポーネントの機能を利用します。IFS のほとんどのコンポーネントは職務原価計算の影響を受ける、または職務原価計算自体に影響を与えると言えますが、職務原価計算の機能にとって実際に中心的な役割を果たすのはほんのわずかです。このセクションでは、これらの中心的なコンポーネントと構成要素、およびそれらが職務原価計算を機能させる上で果たす役割について説明します。職務原価計算に関する IFS の基本的なフローの簡単な説明も行います。

総勘定元帳

総勘定元帳の機能は、分析と基本データの設定の両方において、職務原価計算の中心的な役割を果たします。職務原価計算では、総勘定元帳で使用可能なプロジェクト機能が活用され、ジョブが会計プロジェクトとして扱われます。

ジョブは受注オーダ明細から開始されると自動的に作成されるため、必要なすべての情報はプロジェクト グループ機能を使用してテンプレートに保存されます。ジョブが作成されると、プロジェクトとして処理されます。ジョブまたはジョブ グループの会計分析は、残高分析またはプロジェクト分析のいずれかで実行されます。通常のプロジェクト フォローアップと変わりませんが、もちろんジョブとプロジェクトを分離することも可能です。

ジョブは完了したら閉じる必要があります。[ジョブ完了] 機能は、総勘定元帳のプロジェクトの完了機能を使用します。ジョブは、総勘定元帳の特別なページから直接閉じることができます。

会計ルール

会計ルールは、職務原価計算がどのように機能するか、および総勘定元帳で何を分析できるかにおいて中心的な役割を果たします。ただし、職務原価計算に関する会計ルールには、特別な機能はありません。職務原価計算では、会計ルールを特定の方法で設定することのみが必要です。

製番

製番ヘッダとジョブ (会計プロジェクト) の間には 1 対 1 の関係があります。製番は、製番構成を介して単一のジョブのすべての購買と製造をまとめ、構成全体にわたって事前会計情報を継承します。製番は、単一のジョブを詳細かつ徹底的に分析するためにも使用できます。

購買オーダおよび製造オーダ

購買オーダと製造オーダは、ジョブの会計フォローアップの基盤となるトランザクションであるため、職務原価計算において中心的な役割を果たします。ただし、通常のトランザクションでは、事前会計の 1 つの会計管理コードで製番からジョブ ID を継承します。

受注オーダー

すべてのジョブは受注オーダ明細から開始され、受注オーダ明細の事前会計は製番構成を通じて継承されるため、すべてのトランザクションはジョブに関連付けられます。従って、受注オーダ明細の事前会計が間違っていると、基本的にすべてのトランザクションが誤って転記されます。さらに、受注オーダ明細の品目が納品され、請求されるまでジョブを閉じることはできないため、受注オーダによってジョブを閉じることができるかどうかも決まります。

職務原価の基本フロー

基本的なフローは、受注オーダ明細にジョブを作成し、受注オーダをリリースし、製番ヘッダを作成することです。ジョブを作成するための前提条件は、総勘定元帳にジョブ テンプレートを作成することです。受注オーダは [計画済] ステータスである必要があり、品目は製番提供品目である必要があります。以前に作成された製番構成は、製番ヘッダのステータスが [作成済] または [未リリース] の場合にのみ、ジョブに接続されている受注オーダ明細に接続できます。

職務原価計算フローの次の段階では、製番品目の製造を処理します。これは、先ずは製番構成を作成し、次に、必要に応じて数量を製番オーダに相殺決済し、製番構成をリリースすることによって実行できます。数量を相殺決済しないと、これらのアクションによってデータがジョブに接続されるか、または接続が解除されるため、システムによってトランザクションが生成されます。その後、オーダの作成を実行することで販売部分が製造されます。製番構成が製造されると、販売品目は特定の受注オーダ明細に対して予約され、販売品目を顧客に納入できるようになります。ジョブ機能は、製造プロセス中に作成されたすべてのトランザクションに影響します。すべてのトランザクションにはジョブ ID が付けられ、ジョブの実際原価を総勘定元帳で追跡できるようになります。実際原価は製番で計算して確認できます。総勘定元帳と製番の実際原価は、次のいずれかの理由により異なる場合がありますので、注意してください。

顧客のオーダが納入され、請求されると、ジョブを閉じることができます。これを行うには、売上原価が計算される総勘定元帳で調整が行われます。システム内のさまざまな場所からジョブを閉じることができます。1 つの方法は、受注オーダ明細の [操作] メニューのジョブを閉じるコマンドを使用することです。その他の方法としては、ジョブを手動で閉じる方法や、現時点で閉じることができるすべてのジョブをスケジュール後に閉じる方法などがあります。これは、 IFS/財務で実行できます。ジョブの実際原価がすべて登録されると、ジョブを閉じることができます。これは、次の場合に行われます。

ジョブはいつでも手動で閉じることができますが、手動で閉じるとジョブの販売原価が不正確になる可能性があります。

総勘定元帳の基本設定

ジョブに関するすべての基本データは、総勘定元帳内のプロジェクト機能で処理されます。職務原価計算ではプロジェクト機能が使用されるため、基本データのほとんどはジョブと会計プロジェクトで共通です。

職務区分/プロジェクト区分

すべてのジョブには、識別のために一連の番号からジョブ ID が付与されます。連番は、接頭辞 (2 文字) と開始値 (最大 7 文字) によって定義されます。ジョブ ID は、この区分から次に使用可能な番号として自動的に生成されます。これをジョブとして簡単に識別できる接頭辞を使用することを推奨します。また、 IFS/プロジェクトを職務原価計算と並行して使用する場合は、ジョブ連番の接頭辞と同じ 2 文字で始まるプロジェクト ID をプロジェクトに付与しないようにすることが重要です。

職務テンプレート/プロジェクト グループ

すべてのジョブは、受注オーダ明細から開始されると自動的に作成されます。これを有効にするには、 [プロジェクト グループ] ページのテンプレートを介して処理される、作成用のいくつかの規定データが必要です。テンプレートでは、プロジェクト グループの名前、プロジェクト タイプ (支出を資本化するタイプ)、使用するプロジェクト区分 (ジョブ区分)、およびジョブの完了時に売上原価を転記する勘定科目を定義します。ジョブ情報タブで、ジョブを自動的に閉じるときに適用するユーザ グループと伝票タイプを定義します。さらに、このプロジェクト グループをジョブのデフォルトにするか、および受注オーダ明細が最終的に請求された後にジョブを自動的に閉じるかを指定します。

職務詳細/プロジェクト詳細

ジョブが作成されると、通常のプロジェクトと同様に、会計プロジェクト ページでジョブに関する基本情報を表示できます。ただし、別のタブにジョブに関する追加情報が表示されます。

自動転記規則

総勘定元帳でジョブの原価を追跡する方法に応じて、在庫トランザクションが総勘定元帳に更新されるたびに実行される自動転記ルールが必要になる場合があります。さまざまなシナリオとトランザクションの影響については、ジョブの会計フォローアップで説明されています。このセクションでは、必要となる可能性がある 2 つのルールについて説明します。

ジョブ インベントリ、シナリオ 2

総勘定元帳に個別のジョブ インベントリを保持する場合は、ジョブに関連するすべての資材を通常の在庫からジョブ インベントリに転送する自動転記ルールを準備する必要があります。これは次の例でよく説明されています。

トリガーする元のコード体系は次のようになります。 (* は元の転記と同じ部分の値です。)

口座 コスト センタ ジョブ ID コード D コード E
1400 % JC % % %

元の転記を取り消し、新しい転記を次のように定義する必要があります。

口座 コスト センタ ジョブ ID コード D コード E
1410 * * * *

職務原価の完全フォローアップ、シナリオ 3 & 4

総勘定元帳のプロジェクト分析でジョブに関連するすべての原価を完全に追跡したい場合は、ジョブに関連するすべての在庫トランザクションを汎用原価勘定科目に転送する自動転記ルールを準備します。これは次の例でよく説明されています。

トリガーする元のコード体系は次のようになります。 (* は元の転記と同じ部分の値です。)

口座 コスト センタ ジョブ ID コード D コード E
1400 % JC % % %

元の転記を取り消し、新しい転記を次のように定義する必要があります。

口座 コスト センタ ジョブ ID コード D コード E
4029 * * * *

会計ルールの基本設定

会計ルールには特定のジョブ機能がないため、このセクションでは、会計ルールでさまざまなルールを設定して職務原価計算を有効にする方法について説明します。会計ルール機能の詳細については、会計ルールのユーザ ドキュメントを参照してください。

コード体系の定義

職務原価計算はプロジェクト機能に基づいているため、会計管理コード機能一覧 - プロジェクト会計を使用して 1 つの会計管理コードを定義する必要があります。

事前会計

総勘定元帳の両方の勘定科目のフォローアップと総勘定元帳のプロジェクト分析は、ジョブ ID に基づいています。従って、ジョブ ID が、そのジョブに関連するすべての転記のコード体系の一部であることが不可欠です。これは主に、事前会計機能を使用することで実現されます。

転記コントロール

転記コントロールに関するこの短いセクションは、転記コントロールに関するいくつかの重要な問題と、職務原価計算を期待どおりに機能させるためには何を設定する必要があるかを、おさらいとして説明することを目的としています。これは、転記コントロールを設定する方法に関する完全なガイドではありません。従って、ここでの情報は非常に簡潔です。転記コントロールと設定方法の詳細については、ユーザ ドキュメントを参照してください。

配賦と製造における事前会計:事前会計は、製番、製造オーダ、購買オーダ、受注オーダなどで生成されるすべてのトランザクションで使用できるように、転記コントロールで定義して使用できるようにする必要があります。これは、転記タイプ M100 から M113 を使用して定義されます。

差異:製造オーダの差異の分割を処理するために、いくつかの新しい転記タイプがあることに注意してください。転記タイプ M120 ~ M137 。

在庫トランザクションおよび仕掛品:転記タイプ M1 (在庫トランザクション) および M40 は、職務原価計算の設定の中心となります。

プロジェクト会計:プロジェクト原価の資本化の会計を定義する必要があり、これは転記タイプ GP3 を使用して行われます。

ジョブの開始

ジョブは常に受注オーダ明細から開始されます。基本的なフローは、受注オーダ明細にジョブを作成し、受注オーダをリリースし、製番ヘッダを作成することです。受注オーダは計画済ステータスである必要があり、品目は製番提供品目である必要があります。過去に作成された製番構成は、ジョブに接続された受注オーダ明細にのみ接続でき、製番ヘッダのステータスが作成済または未リリースの場合に限ります。

ジョブを開始すると、テンプレート情報に基づいて総勘定元帳にジョブ/プロジェクトが作成されます。ジョブの完了に関するテンプレート情報、つまり、受注オーダ明細の最終請求を実行する際に、これを自動的に実行するかのみを上書きできます。

ジョブの完了

ジョブの完了は、さまざまな形式の分析を除いて、ジョブに対して実行する必要がある最後のアクションです。ジョブの完了により総勘定元帳が更新され、売上原価が仕掛品勘定科目から適切な原価勘定科目に移動されます。完了操作は手動で行うことも、スケジュールされた一括ジョブとして行うこともできます。ただし、ジョブを終了する前に、受注オーダ明細に対して請求を行う必要があります。手動で行う場合、すべてのトランザクションが特定の条件に従っているかど、つまり売上原価が正しく更新されるかの決定に関する情報を受け取ります。情報からわかること:

すべてのトランザクションがまだ総勘定元帳に更新されていない場合でも、情報を無視してジョブを閉じることができますが、売上原価は不正確になります。アプリケーションによってスケジュールされ、自動的に実行される場合、一括ジョブがジョブを閉じる前に上記のすべてが満たされている必要があります。

求人および求人締切に関しては、以下の点に注意してください。

ジョブの会計フォローアップ

このセクションでは、フォローアップに関する基本情報と、職務原価計算に適用されるいくつかの基本的なルールについて説明します。さらに、総勘定元帳でさまざまなレベルの分析を取得するためのアプリケーションの設定に関する 3 つのシナリオを紹介します。

会計をどのように設定したかに関係なく、製番または関連する製造オーダで詳細なフォローアップを直接実行できることに注意してください。ただし、総勘定元帳でのフォローアップは 1 つまたは複数のジョブでまとめて実行できますが、製番でのフォローアップは常にジョブごとに実行され、ジョブの一部として製造オーダで実行されます。

異なる設定が会計フォローアップに与える影響についての説明を簡単に理解するには、ジョブの会計フォローアップの例を参照してください。各シナリオにおいて、イベント/トランザクションがどのような影響を与えるかについての説明があります。各シナリオには、すべてのトランザクションがどのように転記されるか、および各ステップ後のさまざまな勘定残高がどうなるかを説明する Excel ファイルもあります。

一般

総勘定元帳でジョブをどのようにフォローアップするかに応じて、会計ルールやその他のルールを別々に設定し、さまざまなフォローアップの可能性を実現できます。総勘定元帳には、残高分析とプロジェクト分析という 2 つの主要な場所があり、もう 1 つは製番ヘッダのタブ原価計算でジョブの会計フォローアップを行う製番です。ただし、会計ルールがどのように設定され、フォローアップがどこで行われるかに関係なく適用される基本事項がいくつかあります。

例

この例では、2 つのアクティビティを持つ単純なジョブ JC1 を示します。

これらのアクティビティに加えて、転記の違いを示すためだけに標準品目の購買があります。

例の会社では、在庫の評価に標準原価を使用しています。

この例では、次の 8 つのステップがあります。

  1. 合計標準原価 30 の標準品目の購買。購買は在庫に入庫され、請求されますが、合計原価は 35 になります。
  2. ジョブ固有の品目 (製番品目) を合計標準原価 20 で購買。購買は在庫に入庫され、請求され、照合されますが、合計原価は 26 になります。価格差異は資本化されます。
  3. 標準品目は、合計標準原価 10 で製造オーダに発行されます。
  4. ジョブ固有の品目 (製番品目) は、合計標準原価 20 (つまり、イベント 2 で購買されたすべての購買品目) で製造オーダに発行されます。
  5. 労働の精錬原価が 12 、間接費が 8 と報告されています。
  6. 製造オーダは標準原価 45 で受信されます。これにより、合計差異は 5 となり、これは労働 3 と OH 2 に分割されます。
  7. 顧客のオーダが発送されました。
  8. ジョブは完了しました。

Excel ファイルの例:以下の各シナリオは Excel ファイルでも提示されています。Excel ファイルの名前は次のとおりです。シナリオ 1 、 シナリオ 2 、シナリオ 3 およびシナリオ 4 。各ファイルには次のタブが含まれています。

シナリオ 1

一般

このシナリオに従ってアプリケーションを設定する目的は、ジョブに関連するすべての原価が発生した時点で捕捉し、いつでも適切なフォローアップを簡単に実行できるようにジョブに転記することです。ただし、資材は、製造指図に発行されて原価が直接 WIP 勘定科目に転記されるまでは原価とは見なされません。つまり、ジョブの存続期間中にプロジェクト分析で材料原価を追跡することはできません。ジョブが終了すると、これらの原価は売上原価 (std) として表示されます。このシナリオでは、WIP 勘定科目へのトランザクションは、職務原価計算が適用されていない場合と同様に処理されることに注意してください。

この設定は、ジョブの数が多く、ジョブが一般に値とカレンダー時間の両方で非常に小さくあり、ジョブの有効期間中に総勘定元帳で直接フォローアップが行われない場合に役立ちます。生涯にわたるすべてのフォローアップは製番で十分に処理され、総勘定元帳でのフォローアップはその後にのみ行われます。

勘定科目および転記コントロール

在庫トランザクションは常に在庫に直接送られ、仕掛品トランザクションは常に仕掛品勘定科目に直接送られ、通常の転記コントロールを設定する必要があります。

仕事に関連する売上原価のための特定の勘定科目が必要です。これは、ジョブが終了したときに使用される勘定科目になります。

自動転記規則

自動転記ルールは必要ありません。

残高およびプロジェクト分析詳細

例の各主要ステップの後のプロジェクト分析と残高分析では、次のことを確認できます。

(これは、総勘定元帳とプロジェクト分析で分析できる内容の簡単な概要にすぎず、この方法で会計を設定することの影響を理解してもらうことが唯一の目的であることに注意してください)。

ステップ 1 の後

ステップ 2 の後

ステップ 3 の後

ステップ 4 の後

ステップ 5 の後

ステップ 6 の後

ステップ 7 の後

ステップ 8 の後

トランザクション

上記の分析を実現するために、例の各ステップで次のトランザクションが生成されます。

  1. 標準品目の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記され、その後、請求書の照合時に価格差異が価格差異勘定科目に転記されます。
  2. 製番品目 (ジョブ固有の品目) の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記されます。価格差異は、請求書の照合時に価格差異勘定科目に転記され、価格差異は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  3. 製造オーダに発行される標準品目は、標準原価で在庫勘定科目から職務原価勘定科目に転記され、標準品目の原価は自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  4. 製造指図に対して発行される製番品目は、標準原価で在庫勘定科目から WIP 勘定科目に転記されます。
  5. 精製原価は、報告されると (製造オーダ トランザクション) 職務原価勘定科目に転記され、その後、例の逆転記は、ユーザ設定に依存し、この例には関係がないため、 [内部配分原価] として転記されます。次に、精製原価は WIP 勘定科目 (原価の資本化) に自動的に転送されます。 (この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。)
  6. 製造オーダは終了しました。この受入により、標準原価での在庫トランザクション、製造オーダの全原価のプロジェクト原価貸方、および製造オーダで使用された原価バケットに応じて、異なる勘定科目に転記差異が発生します。この例では、労働差異と一般間接費を使用しました。これらの転記は、製造指図の新機能と新しいコントロール タイプ/転記タイプによって制御されます。次に、差異転記は WIP 勘定科目 (原価の資本化) に自動的に転送されます。これらの転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  7. 受注オーダ明細の品目が出荷され、出荷された品目の標準原価で在庫から売上原価に転記されます。次に、出荷された品目の標準原価が WIP 勘定科目に自動的に転記されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  8. 顧客のオーダに対して請求が行われ、ジョブは完了します。累積原価は、指定された売上原価勘定科目 (ジョブ テンプレートを介して総勘定元帳のジョブで定義) に転記され、決算処理されます。この取り消しは、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。

シナリオ 2

一般

このシナリオに従ってアプリケーションを設定する目的は、ジョブに関連するすべての原価を発生した時点で捕捉し、いつでも適切なフォローアップを簡単に実行できるようにジョブに転記することです。ただし、資材は、製造オーダに発行されるまでは原価として考慮されません。ただし、ジョブ固有の資材を別の勘定科目に分離できるようにするために、製番構成の一部であるすべての資材に対して会計ジョブ インベントリが設定されています。

この設定は、ジョブの数が少なく、ジョブのサイズとカレンダー時間の両方が一般的に少し大きくあり、ジョブの有効期間中に総勘定元帳で直接フォローアップが行われる場合に役立ちます。

ジョブ テンプレートの基本設定

ジョブ テンプレートは、ジョブの完了時に取消トランザクションが売上原価 (ジョブ) 勘定科目に転記されるように設定する必要があります。

勘定科目および転記コントロール

このシナリオのアイデアを実現するには、 WIP トランザクションを WIP 勘定科目に直接転記するのではなく、一般職務原価勘定科目に転記する必要があります。これは、転記タイプ M40 でコントロール タイプ C56 を使用して行われます。コントロール タイプの値は ISDOP または NOTDOP です。

仕事に関連する売上原価のための特定の勘定科目が必要です。これは、ジョブが終了したときに使用される勘定科目になります。

自動転記規則

ジョブに関連するすべての在庫トランザクションを通常の在庫勘定科目からジョブ インベントリに転送する自動転記ルールが必要です。このルールの設定方法の詳細については、ジョブ インベントリのシナリオ 2 を参照してください。

残高およびプロジェクト分析詳細

例の各主要ステップの後に、プロジェクト分析と残高分析で次の内容を表示できます。残高分析では、問題のステップによって影響を受けた勘定科目のみについてコメントされます。一方、プロジェクト分析は、任意の時点での WIP 勘定科目の仕様である必要があるため、常に完全にコメントされます。

(これは、総勘定元帳とプロジェクト分析で分析できる内容の簡単な概要にすぎず、この方法で会計を設定することの影響を理解してもらうことが唯一の目的であることに注意してください)。

ステップ 1 の後

ステップ 2 の後

ステップ 3 の後

ステップ 4 の後残高分析では、製番品目 20 個を発行した後、ジョブ インベントリ値が 0 であることが示されます。結果として、WIP は 36 になります。

プロジェクト分析では、一般的な作業原価が 30 、価格差異が 6 と表示され、合計は 36 になります。

ステップ 5 の後

ステップ 6 の後

ステップ 7 の後

ステップ 8 の後

トランザクション

上記の分析を実現するために、例の各ステップで次のトランザクションが生成されます。

  1. 標準品目の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記され、その後、請求書の照合時に価格差異が価格差異勘定科目に転記されます。
  2. 製番品目 (ジョブ固有の品目) の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記されます。その後、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションがジョブ インベントリ勘定科目に転送されます。価格差異は、請求書の照合時に価格差異勘定科目に登録れます。価格差異は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  3. 製造オーダに対して発行される標準品目は、標準原価で在庫勘定科目から職務原価勘定科目に転記されます。次に、標準品目の原価が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  4. 製造指図に対して発行される製番品目は、標準原価で在庫勘定科目から職務原価勘定科目に転記されます。次に、製番品目の原価が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。3 番目に、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションがジョブ インベントリ勘定科目に転送されます。
  5. 精製原価は、報告されると (製造オーダ トランザクション) 、職務原価勘定科目に転記されます。例の反対転記は、ユーザ設定に依存し、この例とは無関係であるため、 [内部配分原価] として転記されます。次に、精製原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  6. 製造オーダは終了しました。この受入により、標準原価での在庫トランザクション、つまり、製造オーダの全原価のプロジェクト原価貸方と、製造オーダで使用された原価バケットに応じて異なる勘定科目に転記差異が発生します。この例では、労働差異と一般間接費を使用しました。これらの転記は、製造指図の新機能と新しいコントロール タイプまたは転記タイプによって制御されます。次に、一般職務原価貸方と差異転記が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。これらの転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。3 番目に、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションがジョブ インベントリに転送されます。
  7. 受注オーダ明細の品目が出荷されます。これにより、出荷された品目の標準原価で在庫から売上原価に転記され、その後、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションがプロジェクト在庫に転送されます。次に、出荷された品目の標準原価が WIP 勘定科目に自動的に転記されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  8. 顧客のオーダに対して請求が行われ、ジョブは完了します。累積原価は、指定された売上原価勘定科目 (ジョブ テンプレートを介して総勘定元帳のジョブで定義) に転記され、決算処理されます。この取り消しは、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。

シナリオ 3

一般

このシナリオに従ってアプリケーションを設定する目的は、基本的にシナリオ 2 と同じですが、このシナリオでの資材の購買は納入時の原価として扱われる点が異なります。さらに、ジョブ インベントリも​​ありません。代わりに、すべてのジョブ関連の在庫トランザクションは、一般職務原価勘定科目を介して WIP 勘定科目に転記されます。

シナリオ 2 と同様に、この設定は、ジョブの数が少なく、ジョブのサイズとカレンダー時間の両方が一般的に少し大きい場合、およびジョブの有効期間中に総勘定元帳で直接フォローアップがある場合に役立ちます。

ジョブ テンプレートの基本設定

ジョブ テンプレートは、ジョブの完了時に取消トランザクションが売上原価 (ジョブ) 勘定科目に転記されるように設定する必要があります。

転記コントロール

このシナリオのアイデアを取得するには、転記コントロールで次の手順が必要です。

仕事に関連する売上原価のための特定の勘定科目が必要です。これは、ジョブが終了したときに使用される勘定科目になります。

自動転記規則

このシナリオでは自動転記ルールは必要ありません。

残高およびプロジェクト分析詳細

例の各主要ステップの後に、プロジェクト分析と残高分析で次の内容を表示できます。残高分析では、問題のステップによって影響を受けた勘定科目のみについてコメントされます。一方、プロジェクト分析は、任意の時点での WIP 勘定科目の仕様である必要があるため、常に完全にコメントされます。

(これは、総勘定元帳とプロジェクト分析で分析できる内容の簡単な概要にすぎず、この方法で会計を設定することの影響を理解してもらうことが唯一の目的であることに注意してください)。

ステップ 1 の後

ステップ 2 の後

ステップ 3 の後

ステップ 4 の後

ステップ 5 の後

ステップ 6 の後

ステップ 7 の後

ステップ 8 の後

トランザクション

上記の分析を実現するために、例の各ステップで次のトランザクションが生成されます。

  1. 標準品目の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記されます。価格差異は、請求書の照合時に価格差異勘定科目に転記されます。
  2. 製番品目 (ジョブ固有の品目) の購買は、受入時に標準原価で一般ジョブの製番品目の原価勘定科目に転記されます。次に、製番品目の原価が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。3 番目に、請求書の照合時に価格差異が価格差異勘定科目に転記されます。4 番目に、価格差異は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  3. 製造オーダに対して発行される標準品目は、標準原価で在庫勘定科目から職務原価勘定科目に転記されます。次に、標準品目の原価が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  4. 製造オーダに対して発行される製番品目は、一般ジョブの製番品目の原価勘定科目から、職務原価勘定科目に標準原価で転記されます。次に、製番品目の原価が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
    注記:製番品目の原価はトランザクション 2b および 2c で既に WIP 勘定科目に転送されているため、問題で生成されたトランザクション (4a) の影響を調整する必要があります。これはトランザクション 4d によって実行されます。
  5. 精製原価は、報告されると (製造オーダ トランザクション) 、職務原価勘定科目に転記されます。例の反対転記は、ユーザ設定に依存し、この例とは無関係であるため、 [内部配分原価] として転記されます。次に、精製原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  6. 製造オーダは終了しました。この受入により、標準原価での一般職務原価トランザクション (在庫トランザクション) が発生します。つまり、製造オーダの全原価と差異のプロジェクト原価貸方となり、製造オーダで使用された原価バケットに応じて異なる勘定科目に転記されます。この例では、労働差異と一般間接費を使用しました。これらの転記は、製造指図の新機能と新しいコントロール タイプまたは転記タイプによって制御されます。次に、一般職務原価貸方と差異転記が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。これらの転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
    注記:在庫トランザクションとプロジェクト原価貸方を削除することはできないため、これらを同じ勘定科目に転記します。トランザクション 6a の合計効果が 0 であっても、総勘定元帳のプロジェクト機能により、これらのトランザクションは WIP 勘定科目に自動的に転送されます。
  7. 受注オーダ明細の品目が出荷されます。これにより、出荷された品目の標準原価で一般職務原価勘定科目から売上原価に転記されます。次に、出荷された品目の標準原価が WIP 勘定科目に自動的に転記されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。3 番目に、製番品目の原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
    注記:このシナリオの目的は、ジョブの全存続期間を通じて、すべての職務原価を WIP 勘定科目に保持することであるため、通常のトランザクション 7a は、受注オーダが出荷されたときに調整する必要があります。これは、このトランザクションの 3 番目と 4 番目の部分によって実行されます。
  8. 顧客のオーダに対して請求が行われ、ジョブは完了します。累積原価は、指定された売上原価勘定科目 (ジョブ テンプレートを介して総勘定元帳のジョブで定義) に転記され、決算処理されます。この取り消しは、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。

シナリオ 4

一般

このシナリオに従ってアプリケーションをセットアップする目的は、基本的にシナリオ 3 の場合と同じです。違いは、コントロール タイプを使用して M1 トランザクションを分離できない場合は、別のものを使用する必要があることです。この問題を解決するには、自動転記ルール機能を使用して、すべての在庫トランザクションを通常の在庫から WIP 勘定科目に転送します。ただし、プロジェクト分析で原価を把握するには、この転送は一般職務原価勘定科目を介して実行する必要があります。この設定では、かなりの量の追加トランザクションが生成されるため、シナリオ 3 の設定を使用することを強く推奨します。

この設定の利点はシナリオ 3 の利点と同じです。

ジョブ テンプレートの基本設定

ジョブ テンプレートは、ジョブの完了時に取消トランザクションが売上原価 (ジョブ) 勘定科目に転記されるように設定する必要があります。

転記コントロール

このシナリオのアイデアを取得するには、転記コントロールで次の手順が必要です。

WIP トランザクションは、WIP 勘定科目に直接登録のではなく、一般職務原価勘定科目に転記する必要があります。これは、転記タイプ M40 でコントロール タイプ C56 を使用して行われます。コントロール タイプの値は、ISDOPù または NOTDOPù のいずれかになります。

自動転記規則

ジョブに関連するすべての在庫トランザクションを通常の在庫勘定科目から一般職務原価勘定科目に転送する自動転記ルールが必要です。このルールの設定方法の詳細については、すべての職務原価の完全なフォローアップ シナリオ 3 および 4 を参照してください。

残高およびプロジェクト分析詳細

勘定残高とプロジェクト残高は、前のシナリオとまったく同じになります。従って、ここではコメントしません。シナリオ 3 の残高を参照してください。

トランザクション

すべての勘定科目でのトランザクションは前のシナリオと同じではないため、すべてのトランザクションについて以下で説明します。

  1. 標準品目の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記され、その後、請求書の照合時に価格差異が価格差異勘定科目に転記されます。
  2. 製番品目 (ジョブ固有の品目) の購買は、受入時に標準原価で在庫勘定科目に転記されます。次に、自動転記規則 (APR) によって、在庫トランザクションが一般ジョブの製番品目の原価勘定科目に転送されます。3 番目に、製番品目の原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。4番目に、請求書の照合時に価格差異が価格差異勘定科目に転記されます。5 番目に、価格差異は WIP 勘定科目 (原価の資本化) に自動的に転送されます。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  3. 製造オーダに対して発行された標準品目は、標準原価で在庫勘定科目から職務原価勘定科目に転記され、その後、標準品目の原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  4. 製造指図に対して発行される製番品目は、標準原価で在庫勘定科目から職務原価勘定科目に転記されます。次に、製番品目の原価が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。3 番目に、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションが一般職務原価勘定科目に転送されます。4 番目に、製番品目の原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
    注記:製番部分の原価はトランザクション2 の 2 番目と 3 番目の部分ですでに WIP 勘定科目に転送されているため、問題 4a と 4b で生成されたトランザクションの影響を調整必要があります。これは、このトランザクションの 3 番目と 4 番目の部分によって行われます。
  5. 精製原価は、報告されると (製造オーダ トランザクション) 、職務原価勘定科目に転記されます。2 番目に、例の反対転記は、ユーザ設定に依存し、この例とは無関係であるため、 [内部配分原価] として転記されます。3 番目に、精製原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
  6. 製造オーダは終了しました。この受入により、標準原価での在庫トランザクション、つまり、製造オーダの全原価のプロジェクト原価貸方と、製造オーダで使用された原価バケットに応じて異なる勘定科目に転記差異が発生します。この例では、労働差異と一般間接費を使用しました。これらの転記は、製造指図の新機能と新しいコントロール タイプまたは転記タイプによって制御されます。次に、一般職務原価貸方と差異転記が自動的に WIP 勘定科目に転送されます (原価の資本化)。これらの転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。3 番目に、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションが一般職務原価勘定科目に転送されます。4 番目に、製番品目の原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
    注記:このシナリオの目的は、ジョブの全存続期間を通じてすべての職務原価を WIP 勘定科目に保持することであるため、通常のトランザクション 6a は、つまり、製造オーダの完了時に調整される必要があります。これは、このトランザクションの 3 番目と 4 番目の部分によって実行されます。
  7. 受注オーダ明細の品目が出荷され、出荷された品目の標準原価で在庫から売上原価に転記されます。次に、自動転記規則 (APR) によって在庫トランザクションが一般職務原価勘定科目に転送されます。3 番目に、出荷された品目の標準原価が WIP 勘定科目に自動的に転記されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。4 番目に、製番品目の原価は WIP 勘定科目に自動的に転送されます (原価の資本化)。この転記は、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。
    注記:このシナリオの目的は、ジョブの全存続期間を通じてすべての職務原価を WIP 勘定科目に保持することであるため、第 1 部の通常のトランザクションは、受注オーダが出荷されるときに調整必要があります。これは、このトランザクションの第 2 部、第 3 部、および第 4 部のトランザクションによって実行されます。
  8. 顧客のオーダに対して請求が行われ、ジョブは完了します。累積原価は、指定された売上原価勘定科目 (ジョブ テンプレートを介して総勘定元帳のジョブで定義) に転記され、決算処理されます。この取り消しは、総勘定元帳のプロジェクト機能によって処理されます。